ET is de afkorting voor extraterritoriaal. De ET-regeling gaat over de extra kosten die buitenlandse flexwerkers hebben wanneer ze tijdelijk in Nederland werken. Denk aan de extra kosten zoals de extra reiskosten, dubbele huisvestingskosten en hogere kosten voor levensonderhoud.
In de ABU cao en NBBU cao (dus alleen bij uitzenden van uitzendkrachten) staan de mogelijkheden om buitenlandse flexwerkers hierin financieel tegemoet te komen. Je mag als werkgever namelijk een deel van het brutoloon inhouden en netto weer uitruilen. Zo blijft er meer nettoloon over voor jouw medewerker. En daar worden ze blij van.
Uitzendkracht én werkgever profiteren
Een hoger nettoloon voor je buitenlandse toppers is natuurlijk super. Maar ook voor jou, als werkgever, valt er dus genoeg te lachen met de ET-regeling. Het is namelijk één van de grootste voordelen van uitzenden.
De ET-regeling biedt je een aantrekkelijke kostenbesparing. De bruto loonsom van de werknemer neemt namelijk af waardoor je als werkgever minder premies hoeft af te dragen aan de overheid. Je profiteert dus van een lagere kostprijs van je buitenlandse medewerker. En dat kan oplopen tot een kostprijsdaling tot wel € 1,50 per gewerkt uur.
Let op: tekst gaat verder onder deze ET Regeling whitepaper melding
De reiskosten, dubbele huisvestingskosten en levensonderhoudskosten zijn extra kosten voor jouw buitenlandse werknemers. Om hen tegemoet te komen mag je als werkgever deze extra kosten dus uitruilen mits je voldoet aan een aantal regels. Dat zijn er nogal wat.
Voor de uitleg van de ET-regeling houden we het liever simpel en gaan we uit van enkele basisregels; reiskosten en dubbele huisvestingskosten zijn voor iedereen anders. Ze variëren per persoon en per brutoloonsom. Het uit te ruilen bedrag van levensonderhoud staat echter wel vast. Dit wordt jaarlijks bepaald door onze overheid. De kosten voor levensonderhoud zijn in Nederland veel hoger dan in bijvoorbeeld Polen. Die extra kosten mag je dus deels compenseren.
ET regeling voorwaarden
De uitvoering van de ET regeling kent haken en ogen. Het is een complexe arbeidsrechtelijke en fiscale regeling. Om de regeling correct en volgens wet- en regelgeving toe te passen moet je aan vele voorwaarden voldoen. We hebben de belangrijkste voorwaarden voor je op een rij gezet:
Het loon mag na de uitruil niet lager zijn dan het wettelijk minimumloon;
De uitruil mag alleen over het loon, de bovenwettelijke vakantiedagen en toeslagen (overwerk/onregelmatigheid). Niet over wettelijke vakantiedagen en feestdagen;
De uitruil van het loon, de bovenwettelijke vakantiedagen en toeslagen (overwerk/onregelmatigheid), mogen niet meer zijn dan 25% van het feitelijk loon;
De vrije/onbelaste vergoeding is beperkt tot daadwerkelijke ET-kosten;
Over het uitgeruilde deel van het loon bouwen medewerkers geen reserveringen op vakantietoeslag, vakantiedagen, feestdagen en kort verzuim. Uiteraard worden die wel opgebouwd over het verlaagde brutoloon;
Buitenlandse flexwerkers bouwen geen pensioen op over het uitgeruilde deel van het loon;
Het uitgeruilde loon heeft geen invloed op de grondslag van het overwerkloon en de toeslag voor onregelmatige werktijden;
Het uitgeruilde loon en de waarde van de bovenwettelijke vakantiedagen die worden uitgeruild volgens de ET-regeling (onbelaste vergoeding) staat voor maximaal 81%. Oftewel: het loon en de bovenwettelijke vakantiedagen die worden uitgeruild, zijn 81% van het werkelijk ET-bedrag. Dit geldt niet voor overwerkloon en de toeslag voor onregelmatige werktijden.
ET-regeling valkuilen
De ET-regeling is een complexe regeling. We zien dat uitzendbureaus en payrollers pijnlijk uitglijden op het ‘ET ijs’. Flexpedia helpt ondernemers verder om de belangrijkste ET-regeling valkuilen te benoemen én te omzeilen.
Medewerkers met alleen een Nederlands woonadres
Een veel voorkomend fout: medewerkers met niet-Nederlandse afkomst maar ‘vast’ wonen in Nederland aanmelden voor de ET-regeling. Worden medewerkers aangemeld zonder buitenlands woonadres? Dan gaat het ET-feestje niet door.
Inhoudingen niet specificeren
Een van de veel vergeten ET-regeling valkuilen: je dient exact aan te geven op de loonstrook van de medewerker wat de inhouding is, bijvoorbeeld de inhouding van huisvestingskosten. Als de ET-uitruil niet wordt gespecificeerd dan is dat niet fiscaal toelaatbaar. En dus niet volgens de voorwaarden.
Onjuiste administratie – Uitruilen over het juiste component
Het gaat erom dat je correct uitruilt over het component. De componenten zijn reiskosten, dubbele huisvestingskosten en de kosten van levensonderhoud. Stel, als een medewerker van maandag t/m zaterdag werkt met een hoog bruto uurloon, is het logisch dat er sprake is van een hoog uit te ruilen bedrag. Maar als het wordt ingehouden en uitgeruild als reiskostenvergoeding en de medewerker slechts één dag heeft om 2000 km. te rijden naar zijn thuisland en vervolgens maandag weer op de zaak te zijn, dan klopt er iets niet. Dat is dus niet fiscaal toelaatbaar.
Voor- en nadelen ET Regeling
Voordelen ET
De medewerker houdt netto meer geld over: hij hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over het uitgeruilde loon.
Omdat er wordt uitgeruild op het brutoloon, zijn de werkgeverslasten in verhouding lager. Een extra kostenbesparing dus
Buitenlandse flexwerkers bouwen geen reserveringen (vakantiegeld en vakantiedagen) op over het uitgeruilde deel. Dus lager vakantiegeld en minder vakantiedagen.
Veel gestelde vragen
Hoe werkt de ET-regeling
Je mag als werkgever een deel van het brutoloon uitruilen en netto weer opboeken. Dit zijn de werkelijke ET-kosten. Je moet het zo zien: er wordt 81% van het brutoloon uitgeruild, dat 100% als nettoloon wordt opgeboekt. Zo blijft er meer nettoloon over voor jouw uit het buitenland afkomstige medewerker.
Wat is de uitruil van de ET-regeling
De ET-regeling bestaat uit drie componenten die je bruto mag uitruilen en netto mag vergoeden:
Reiskosten;
Dubbele huisvestingskosten;
Kosten voor het levensonderhoud.
Dit zijn extra kosten waar jouw buitenlandse medewerkers mee te maken krijgen. En dankzij deze regeling kom je hen tegemoet: als werkgever mag je deze extra kosten wekelijks uitruilen en netto vergoeden.
Wat zijn de voordelen van de ET-regeling
1. De medewerker houdt netto meer geld over: hij hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over het uitgeruilde loon.
2. Omdat er wordt uitgeruild op het brutoloon, zijn de werkgeverslasten in verhouding lager. Een extra kostenbesparing dus!
Wat zijn de voorwaarden van de ET-regeling
De ET-regeling is zeer complex en bestaat uit meer dan 10 verschillende voorwaarden. Een paar voorbeelden zijn: medewerkers moeten een adres in het buitenland hebben (tijdelijk in Nederland werken), vermelden op de loonstrook, de uitruil mag niet meer dan 30% van het feitelijkloon zijn. Download de ET whitepaper voor alle voorwaarden en spelregels.
Download gratis de whitepaper ET Regeling in de Praktijk.
De HR en Finance consultants van Flexpedia zijn dol op complexe ET- uitdagingen. We zijn erin gespecialiseerd. Onze kennis delen we graag. Download gratis de whitepaper ET Regeling in de Praktijk.
Download gratis de whitepaper ET Regeling in de Praktijk.
De HR en Finance consultants van Flexpedia zijn dol op complexe ET- uitdagingen. We zijn erin gespecialiseerd. Onze kennis delen we graag. Download gratis de whitepaper ET Regeling in de Praktijk.
